挖貝網 1月10日消息，天際股份（002759）因為信息披露、財務核算、內幕信息管理等三個方面存在問題，被廣東證監(jiān)局采取責令改正措施。

具體問題如下：

一、信息披露方面存在的問題

（一）業(yè)績預測不準確。你公司于 2021 年 1 月 25 日披露 2020 年度業(yè)績預告，預計 2020 年歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱凈利潤）為 400 萬元至 600 萬元，于 2021 年 3 月 26 日披露 2020 年度業(yè)績快報，預計 2020 年凈利潤為 601.97 萬元，上述預計凈利潤均與你公司 2020 年年報披露的凈利潤-1077.99萬元存在較大差異。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第 40 號）第二條的規(guī)定。

（二）重大投資項目變化情況披露不及時。你公司于 2016 年 5 月召開 2015年年度股東大會，審議通過《關于潮州子公司項目建設總投資額的議案》，同意子公司潮州市天際陶瓷實業(yè)有限公司（以下簡稱潮州天際）投資建設四條陶瓷生產線及陶瓷制品工藝研究中心，項目投資總額不超過 4 億元，計劃在 2 至 3 年內建成。2018 年 3 月 27 日，你公司發(fā)布公告，披露追加該項目投資，金額不超過2.5 億元，投資期限為 2018 年 6 月至 2020 年 5 月。經查，該項目自 2018 年 7月起處于停工狀態(tài)，截至 2020 年末在建工程賬面價值僅為 2237.7 萬元，且你公司管理層關于該項目的相關投資計劃已發(fā)生變化，但你公司至今未披露項目停工情況及投資計劃變化情況。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第三十二條的規(guī)定。

（三）關聯(lián)交易未履行審議程序及信息披露義務。你公司在 2020 年年報中將上海凱路化工有限公司（以下簡稱凱路化工）認定為關聯(lián)方。2020 年度，你公司子公司江蘇新泰材料科技有限公司（以下簡稱新泰材料）向凱路化工采購服務金額為 37.91 萬元，銷售商品金額為 1.22 億元，合計占公司最近一期經審計凈資產的 4.58%。你公司對上述關聯(lián)交易事項未履行必要審批程序及信息披露義務。上述行為違反了《上市公司信息管理辦法》第二條、第四十八條和《企業(yè)會計準則第 36 號—關聯(lián)方披露》第二條、第十條等規(guī)定。

（四）關聯(lián)交易未履行審議程序及信息披露義務。你公司在 2020 年年報中將上海凱路化工有限公司（以下簡稱凱路化工）認定為關聯(lián)方。2020 年度，你公司子公司江蘇新泰材料科技有限公司（以下簡稱新泰材料）向凱路化工采購服務金額為 37.91 萬元，銷售商品金額為 1.22 億元，合計占公司最近一期經審計凈資產的 4.58%。你公司對上述關聯(lián)交易事項未履行必要審批程序及信息披露義務。上述行為違反了《上市公司信息管理辦法》第二條、第四十八條和《企業(yè)會計準則第 36 號—關聯(lián)方披露》第二條、第十條等規(guī)定。

二、財務核算方面存在問題

（一）在建工程核算不準確。你公司子公司潮州天際 2016 年開始投資建設陶瓷制品生產廠房及配套建設項目，該項目土地平整工程已于 2018 年 6 月底完成，但你公司未按合理估計的工程進度和合同規(guī)定結算的進度款確認在建工程，而是按照實際支付款項進行確認，導致你公司 2018 年年報列示的在建工程金額少計 395 萬元。上述行為違反了《企業(yè)會計準則—基本準則》第九條的規(guī)定。

（二）應收賬款確認不準確。2020 年 1 月，因客戶廣東金光高科股份有限公司資金周轉需要，你公司子公司新泰材料向其轉賬 1000 萬元并開出 350 萬元銀行承兌匯票。該兩筆交易并非公司在生產經過程中因銷售商品或提供勞務產生，應計入其他應收款，但你公司將其計入應收賬款。上述行為違反了《企業(yè)會計準則—基本準則》第十條的規(guī)定。

（三）長期股權投資確認不準確。一是山東照吾資產管理有限公司（以下簡稱山東照吾）是你公司子公司廣東馳騁天際投資有限公司（以下簡稱天際投資）持股 33%的聯(lián)營企業(yè)。2020 年 12 月 30 日，天際投資與山東照吾簽署撤資協(xié)議，約定山東照吾于 2021 年 6 月 30 日前歸還天際投資的初始投資款 5000 萬元，并于 2021 年 7 月底前完成工商變更手續(xù)。據(jù)此，你公司在 2020 年年報中應將對山東照吾的初始投資款 5000 萬元作為持有待售資產進行核算，但你公司將其確認為長期股權投資。二是 2018 年，天際投資與張磊、張又文、珠海嵩山股權投資資金管理有限公司、珠海玫瑰騎士投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）共同設立寧波嵩山天捷股權投資合伙企業(yè)（以下簡稱寧波嵩山），其中天際投資為有限合伙人。截至 2020 年 12 月 31 日，張磊、張又文退伙，天際投資實繳出資 7650 萬元，其他股東未實際出資，天際投資實際持有寧波嵩山 100%的財產份額。經查，天際投資并不享有投資決策委員會的投票權，也不參與日常經營活動，僅能根據(jù)實繳出資享有投資回報，因此相關投資應計入以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。但你公司在 2020 年年報中將寧波嵩山確認為共同控制的合營企業(yè)，相關投資按照權益法進行核算。上述行為違反了《企業(yè)會計準則第 42 號—持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》第六條、《企業(yè)會計準則第 2 號—長期股權投資》第二條、《<企業(yè)會計準則第 33 號—合并財務報表>應用指南》第十二條、《企業(yè)會計準則第 22 條—金融工具確認和計量》第十六條等規(guī)定。

（四）關聯(lián)方資金占用信息披露不準確。你公司 2020 年 3 月 31 日在公告的《控股股東及其他關聯(lián)方資金占用情況的專項說明》中披露 2019 年度非經營性資金占用及其他關聯(lián)資金往來期末余額為 1.39 億元，與你公司 2021 年 4 月 28日公告的《年度關聯(lián)方資金占用專項審計報告》披露的 2020 年度非經營性資金占用及其他關聯(lián)資金往來的期初余額 2.71 億元不一致。經查，造成差異的原因是你公司 2019 年度關聯(lián)資金占用信息披露不準確。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

（五）應收票據(jù)終止確認不恰當。截至 2020 年末，你公司因應收票據(jù)背書尚需承擔經濟責任的金額中，有 4896.93 萬元的應收票據(jù)由信用等級不高的銀行承兌，相關票據(jù)的信用風險和延期付款風險并未轉移，未達到終止確認標準，而你公司將相關應收票據(jù)終止確認，由此少計短期借款 4896.93 萬元。上述行為違反了《企業(yè)會計準則第 23 號—金融資產轉移》第五條、第七條、第十七條等規(guī)定。

你公司上述財務核算問題導致公司 2018 年、2020 年年報披露的相關財務數(shù)據(jù)不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

三、內幕信息管理方面的問題

你公司內幕信息知情人登記不完整、不準確。一是你公司 2019 年和 2020年年報內幕信息知情人僅登記兩名簽字注冊會計師及一名現(xiàn)場負責人，未登記審計機構項目組其他成員，且登記的 2020 年年報知悉時間與實際情況不符。二是你公司未就籌劃與公司第二大股東設立合資公司生產六氟磷酸鋰、電池電解液添加劑的重大事項填寫內幕信息知情人登記表，也未制作重大事項進程備忘錄。上述行為違反了《關于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會公告[2011]30 號，下同）第六條、第七條、第十條等規(guī)定。