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“長牙帶刺”監(jiān)管常態(tài)化：中介機構需要提升專業(yè)化水平和保持敬畏心

2024/10/14 22:08:06      挖貝網 李矛

近日，財政部對多家會計師事務所和多名注冊會計師再次開出19張罰單，其中立信會計師事務所被處以警告的行政處罰。

相關公告顯示，2023年6月至8月，財政部依照《中華人民共和國注冊會計師法》等法律的規(guī)定組織檢查組對立信會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量等情況開展檢查。

檢查組發(fā)現主要問題有二個方面：一是未保持應有的職業(yè)懷疑，職業(yè)判斷錯誤；二是實施審計程序不到位，未獲取充分適當的審計證據。

對此，財政部對立信開出行政處罰。

根據立信會計師事務所披露的2023年證券服務業(yè)務信息顯示，公司服務的21家擬上市企業(yè)審計業(yè)務、693家上市公司年度財務報表審計業(yè)務、320家非上市公眾公司財務報表審計業(yè)務和9家擬掛牌審計業(yè)務。

上述處罰不會對立信服務上述公司產生影響。

審計機構是資本市場的“看門人”。近年來，財政部、證監(jiān)會等相關部門加強對資本市場中介機構的監(jiān)管力度，嚴把上市公司“入口關”，嚴格落實“申報即擔責”要求，建立健全執(zhí)業(yè)負面清單和誠信檔案管理制度。

在新監(jiān)管形勢下，“長牙帶刺”已經常態(tài)化。具體來說，就是有關部門進一步加大了對違法行為的問責力度，建立了全方位立體式追責。除行政處罰，還將綜合運用多種懲戒手段。比如，刑事方面，聯(lián)合公安、檢察機關進行聯(lián)合查處；民事方面，先行賠付、支持訴訟、行政執(zhí)法當事人承諾等制度可以賠償投資者損失，大幅提高違法成本……

據介紹，目前審計機構在審計過程中存在的問題主要分為幾大類：未識別被審計單位財務報表存在重大錯報、審計工作底稿存在虛假記載、審計調整依據不充分、未保持應有的職業(yè)懷疑、已知委托人的財務會計處理失當不予糾正等。

前幾類問題是敬畏心問題，因此往往會被處以停業(yè)整頓處罰。后幾類問題主要是專業(yè)態(tài)度和能力問題，會被處以行政處罰。

無論是哪類問題，對資本市場都會造成傷害。因此，要求審計機構在日常工作中，一方面，要對資本市場心存敬畏之心，敬畏市場和敬畏法治。另一方面，要不斷提高專業(yè)水平，真正做到為投資者排雷防風險。