12月13日至12月19日，共有5家北交所在審企業(yè)更新進展。

具體來看，東實環(huán)境、精創(chuàng)電氣完成第二輪問詢的回復，交大鐵發(fā)收到第二輪問詢函；杰特新材、建院股份披露一輪問詢的回復。

其中，東實環(huán)境于近日披露了第二輪問詢的回復，共7問，其中研發(fā)費用真實性被連問兩輪。另一家完成二輪問詢回復的精創(chuàng)電氣，公司監(jiān)事會主席薪酬全部計入研發(fā)費的原因被追問。

目錄：

1、東實環(huán)境披露北交所第二輪問詢回復：研發(fā)費用真實性被連問兩輪

2、精創(chuàng)電氣完成北交所第二輪問詢回復：追問監(jiān)事會主席薪酬全部計入研發(fā)費原因

3、杰特新材回復北交所一輪問詢：被問與可比公司業(yè)績變動趨勢差異較大的合理性

4、建院股份回復北交所一輪問詢函：被問2021年以來各期業(yè)績波動的具體原因

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1、東實環(huán)境披露北交所第二輪問詢回復：研發(fā)費用真實性被連問兩輪

12月16日，東實環(huán)境（874087）披露了北交所第二輪問詢的回復，共7問。其中，研發(fā)費用真實性被連問兩輪。

挖貝研究院資料顯示，東實環(huán)境為政府部門、企事業(yè)單位等客戶提供多種類垃圾無害化處理和資源化利用的整體解決方案，并將處理后的資源化產品銷售給電網(wǎng)公司等客戶，業(yè)務分為市政固廢綜合服務、工業(yè)固廢綜合服務、城市環(huán)境綜合服務三大業(yè)務板塊。

研發(fā)方面，2021年度至2023年度，公司研發(fā)費用分別為0.00萬元、1176.30萬元、1954.22萬元，分別占當期營業(yè)收入比重為0.00%、1.45%、1.99%，主要由職工薪酬、材料支出、測試化驗加工費等構成。

對此，在第一輪問詢中，北交所要求企業(yè)說明2021年無研發(fā)費用的原因，2022年開始新增研發(fā)投入的背景及原因，是否存在突增研發(fā)費用情形。

對于2021年無研發(fā)費用的原因，公司在回復稱，2021年及2021年之前公司精力主要集中于業(yè)務拓展，研發(fā)活動開展較少，相關研發(fā)活動主要為配合國家課題開展的前期調研，未歸集研發(fā)費用。

2022年開始新增研發(fā)投入的背景及原因以及是否存在突增研發(fā)費用情形上，公司表示，2022年進行了內部組織架構調整，將技術研發(fā)部門進行獨立并明確了其責任范圍。并且，公司戰(zhàn)略調整，業(yè)務布局基本完善，研發(fā)需求增加。第三是，報告期內參與6項國家課題的研究工作，2022年開始各課題逐步開展的現(xiàn)場調研和試驗工作，涉及公司的工作量增加。

在第二輪問詢中，北交所追問研發(fā)費用真實性相關問題，要求企業(yè)說明非研發(fā)部門研發(fā)人員是否具備從事研發(fā)工作的勝任能力。

回復中，公司列出了非研發(fā)部研發(fā)人員的學歷專業(yè)背景、工作背景。并表示，從學歷背景來看，發(fā)行人報告期內非研發(fā)部研發(fā)人員以本科及以上為主，本科及以上學歷占比分別為70.59%、72.73%、81.82%，非研發(fā)部研發(fā)人員整體學歷水平較高。

從專業(yè)背景來看，發(fā)行人報告期內非研發(fā)部研發(fā)人員大部分為環(huán)境、機械、電氣、化學和熱能動力相關專業(yè)。

從從業(yè)經(jīng)驗來看，非研發(fā)部研發(fā)人員大部分曾擁有垃圾焚燒、工業(yè)危廢等環(huán)保行業(yè)的工藝/技術/設備管理等工作經(jīng)驗，有相關經(jīng)驗的人員占比分別為58.82%、86.36%、90.91%。

從從業(yè)年限來看，報告期內非研發(fā)部研發(fā)人員的從業(yè)年限主要是5年以上，5年以上的合計占比分別為82.35%、77.27%、72.72%。

公司表示，綜上，公司非研發(fā)部研發(fā)人員具備從事研發(fā)工作的勝任能力。

2、精創(chuàng)電氣完成北交所第二輪問詢回復：追問監(jiān)事會主席薪酬全部計入研發(fā)費原因

12月16日，精創(chuàng)電氣（874096）披露了北交所第二輪問詢的回復，共6問。其中，北交所追問監(jiān)事會主席薪酬全部計入研發(fā)費原因。

挖貝研究院資料顯示，精創(chuàng)電氣主要從事冷鏈設備智能控制器、物聯(lián)網(wǎng)記錄儀、紅外檢漏儀、智能歧管儀等產品的研發(fā)、生產和銷售，并提供物聯(lián)網(wǎng)、云計算等服務，產品及服務主要應用于制冷暖通（HVAC/R）、醫(yī)藥、食品和環(huán)境檢測等行業(yè)或領域。

2023年6月，張令茌開始擔任公司監(jiān)事會主席，其在2023年6月至12月期間的薪酬為14.27萬元，2024年1月至6月期間的薪酬為12.52萬元，累計為26.79萬元，全部計入研發(fā)費用。

第二輪問詢中，北交所要求企業(yè)說明監(jiān)事會主席薪酬全部計入研發(fā)費用未分攤的原因。

回復中，公司稱，公司監(jiān)事會主席張令茌專職參與研發(fā)工作且為公司核心技術人員，極少參與經(jīng)營管理工作，公司將其薪酬全部計入研發(fā)費用具有合理性。

公司表示，張令茌作為公司技術總監(jiān)，具備相關行業(yè)的專業(yè)背景和豐富的工作經(jīng)驗，負責公司整體技術研發(fā)方向的規(guī)劃和統(tǒng)籌，并進行前瞻性預研。同時，他在儀表工具AI事業(yè)部研發(fā)部專職從事研發(fā)活動。張令茌為公司核心技術人員，專職參與研發(fā)工作，其主導并直接參與了冷媒秤、智能真空泵等項目開發(fā)，同時參與并負責了公司多個產學研項目，如流量計、制冷暖通系統(tǒng)綜合監(jiān)測儀等。公司每年召開監(jiān)事會會議次數(shù)較少，張令茌除少量時間參加監(jiān)事會會議外，不負責公司其他經(jīng)營管理工作。公司將其薪酬全部計入研發(fā)費用具有合理性。

并且，公司還表示，經(jīng)查詢上市公司或IPO案例，亦存在與公司采取相同處理方式的情形，并列出了部分案例情況。

附－精創(chuàng)電氣一輪問詢中被問董監(jiān)高薪酬計入研發(fā)費用的相關問題

一輪問詢：披露“內部組織架構圖”中各機構職責，說明各研發(fā)部門的研發(fā)內容、在研項目和人員配置及其變動情況（區(qū)分招聘和調崗），職工薪酬、攤銷及折舊費在研發(fā)費用與生產成本、其他期間費用間歸集的依據(jù)及合理性；董監(jiān)高薪酬計入研發(fā)費用的情況及其核算依據(jù)，“組織架構調整”導致管理費用中職工薪酬持續(xù)下降的具體背景。

3、杰特新材回復北交所一輪問詢：被問與可比公司業(yè)績變動趨勢差異較大的合理性

12月16日，杰特新材（873755）披露了北交所一輪問詢的回復，共12問。其中，公司被問到業(yè)績增長的原因及合理性以及與可比公司業(yè)績變動趨勢差異較大的原因及合理性。

挖貝研究院資料顯示，杰特新材專注于多品類玻纖基布、化纖基布、涂層布的研發(fā)、生產和銷售，產品應用于船舶、火車、汽車運輸用篷布、碼頭、機場大廳、展覽中心等，并隨著產品開發(fā)與應用的拓展，逐步延伸至高端建材行業(yè)、新能源汽車行業(yè)、能源環(huán)保行業(yè)等領域。

2021年至2023年，公司營業(yè)收入分別為1.46億元、1.82億元、2.08億元，歸母凈利潤分別為1331萬元、1639萬元、3543萬元。

一輪問詢中，北交所要求企業(yè)分析說明報告期內公司業(yè)績增長的原因及合理性，與可比公司業(yè)績變動趨勢差異較大的原因及合理性，與行業(yè)整體趨勢是否一致。

回復中，公司列出主要客戶經(jīng)營情況，并表示，報告期內，除先鋒新材外，公司主要客戶的營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定或呈上升趨勢，整體帶動了公司業(yè)績的增長，因此公司業(yè)績增長具有合理性，與主要客戶經(jīng)營情況相匹配。

對于與可比公司業(yè)績變動趨勢差異較大方面，公司選取了國際復材、玉馬遮陽、西大門三家A股上市公司和溫多利一家擬上市公司作為同行業(yè)可比公司，并列出了2021年度至2024年上半年，公司與同行業(yè)可比公司主營業(yè)務收入及扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤對比情況。

公司的主營業(yè)務收入呈上升趨勢，2022年度-2024年度（年化）的主營業(yè)務收入復合增長率為13.36%，扣非后歸屬母公司所有者的凈利潤的復合增長率為37.56%，與同行業(yè)可比公司相比較高。

公司表示，主要由于公司2021年第四季度陸續(xù)搬入新廠房，擴大了生產規(guī)模，但由于2022年度受全球公共衛(wèi)生事件影響較大，生產能力未完全釋放，利潤水平未大幅提升，2023年度恢復正常生產后，收入規(guī)模繼續(xù)上升，利潤水平也大幅上漲，2024年上半年年化后與2023年度相比基本保持穩(wěn)定。此外，公司的主要產品與可比公司相比存在一定差異。

4、建院股份回復北交所一輪問詢函：被問2021年以來各期業(yè)績波動的具體原因

12月16日，建院股份（870355）披露北交所一輪問詢的回復，共13問，包括“關于創(chuàng)新特征”“業(yè)績波動合理性及可持續(xù)性”“毛利率逐年上升及成本核算準確性”等。

挖貝研究院資料顯示，建院股份專注于巖土工程領域，主要圍繞地基與基礎工程，提供涵蓋勘察、設計及施工相關的專業(yè)化工程服務。同時，公司以巖土工程業(yè)務為核心，進一步拓寬業(yè)務領域，布局總承包以及城市更新業(yè)務。

報告期各期，公司營業(yè)收入分別為13.95億元、12.02億元及14.16億元，其中2021年同比大幅增長51.12%，2022年同比下降13.86%，2023年同比增長17.80%，主要來自總承包服務增長。

一輪問詢中，北交所要求企業(yè)說明2021年以來各期業(yè)績波動的具體原因，總承包業(yè)務收入大幅增長的合理性。

2021年以來各期業(yè)績波動的具體原因方面，建院股份回復道，公司主要根據(jù)客戶的需求，為其提供包括地基與基礎工程、巖土工程勘察與設計、工程總承包以及城市更新等服務，主營業(yè)務收入受到承接項目數(shù)量、項目規(guī)模、項目周期等因素影響，報告期內存在波動，總體規(guī)模保持穩(wěn)定。

2022年，公司新簽訂單規(guī)模較2021年增長28.19%，當年實現(xiàn)營業(yè)收入較2021年下降13.86%，主要原因系2022年受宏觀環(huán)境、政府管控等因素影響，停工時間長于預期，項目總體工期推遲。

對于總承包業(yè)務收入大幅增長的合理性，公司回復稱，報告期各期，公司總承包業(yè)務收入分別為39,515.84萬元、30,756.79萬元、52,961.03萬元及31,608.82萬元。2022年度，公司總承包業(yè)務收入較2021年下降22.17%，主要系京隆科技（蘇州）有限公司、靈均先進材料（蘇州）有限公司等較大規(guī)模的項目均在下半年簽署；2023年度，公司總承包業(yè)務收入較2022年增長72.19%，主要系京隆科技（蘇州）有限公司DK20220071號地塊總承包項目2023年實現(xiàn)收入1.67億元。